美國證券交易委員會(SEC)發布高達USD 300,000的舉發企業不法行為獎勵金

前些時候,金管會有在鼓吹企業內部設置吹哨者專線,揭發企業內部舞弊事件,以避免企業受到鉅額的損失,最近美國證券交易委員會(以下簡稱SEC)於2014/8/29發布獎金高達USD 300,000的舉發獎勵金給所謂的吹哨者(Whistleblower),針對從事稽核及法規遵循專業人員,在企業內部報告不法行為時,遇到困難或是遭到企業高層主管否決的員工,可向SEC舉發公司的非法行為,這項獎項是第一個與舉發稽核及法規遵循不法行為有關的獎項。

SEC企業舞弊舉發辦公室主任 Sean McKessy 說:『在企業中從事內部稽核、法規遵循及法務單位的人員,是站在與舞弊以及欺詐對抗的第一線人員。他們接觸的機密資訊往往具備即時性、針對性以及可靠性,這些資訊能預防即將發生或是正在進行的舞弊或欺詐行為。』如果他們所任職的企業沒有在這些員工第一時間向內部報告不法事項時,即進行適當且即時地改正行動的話,這些人員就有資格獲得SEC提供的舉發獎金。

這個特別的舉發獎項規則為:當舉發人於發現企業內部不法事項後,應即時呈報給企業高層進行改正行動,呈報後若企業於120天內沒有進行任何改正行動,舉發人可提交此相同訊息至SEC,SEC可依據此呈報事項強制要求企業進行改正。

SEC舉發獎勵計畫的高品質,使得SEC強制制裁的金額超過USD 1 Million的不法行為,舉發人的舉發獎勵金額為不法事項所牽涉的總金額之10%~30%,根據法律規定,SEC會保護舉發人的隱私,不會透漏所有與舉發人直接或間接相關的資訊。

如要獲得與該項舉發獎勵計畫的更多資訊,以及如何舉發的相關說明,可進入右列網址www.sec.gov/whistleblower閱讀!

當然國情有所不同,如何建立一個良善的公司治理與內部控制環境,以上制度,也許可以提供給主管機關做為施政的參考!
SEC 吹哨者

關於 David Chuang

CFE舞弊稽核師、資料分析與電腦稽核專家 現 任: 台北商業技術學院會計資訊系兼任講師 - 電腦審計 兆益數位股份有限公司 總經理 中華民國電腦稽核協會理事專業發展委員會主任委員 台灣舞弊防治與鑑識協會理事暨會員發展與服務委員會主任委員