工作你有留意Split Transaction [分割交易]這種共通性的舞弊型態事件的存在嗎?

對於採購交易測試, 經常會遇到申請人為了繞過上級審查, 或者是從事舞弊行為, 會需要將原本單筆採購項目, 分割成數筆採購交易, 每一筆皆低於審核金額, 意圖迴避上級的監督, 這種舞弊作為, 經常潛藏在許多營運流程當中, 身為營運主管, 不得不細心留意員工是否有這樣的行為發生, 以免造成公司發生重大的財務損失! 有關檢查方式, 可以透過本影片操作說明瞭解, 也希望這類舞弊事件不會發生在自己單位或公司內部!

主管有權利去拆解,什麼是應該放在單一採購合同裡或是要拆成兩個或多個組件的採購,使每一個都低於相關的採購門檻,以方便統一採購來源或採用競爭力較弱的合同,舉例來說,一個單一20萬美元包工包料的採購案,可以任意分割成兩份合同 – 一個用於購買勞力99,000美元,另一個是購買材料99,000美元 – 是為了迴避需要進行超過10萬美元競標。

採購拆單,也可以用來迴避上級批准或競價,以方便從事舞弊作為,如回扣或虛構的供應商。

我們同時要提出警告從主管要求在小標案所購買的物品,可能在更大的採購標案裡的條件會更好,這種做法可能是為了避免嚴格的競價規範或允許青睞,規模較小的公司進行競爭。 (反之,投標規模過大是可以用來排除合格的小型供應商。)

 

關於 David Chuang

CFE舞弊稽核師、資料分析與電腦稽核專家 現 任: 台北商業技術學院會計資訊系兼任講師 - 電腦審計 兆益數位股份有限公司 總經理 中華民國電腦稽核協會理事專業發展委員會主任委員 台灣舞弊防治與鑑識協會理事暨會員發展與服務委員會主任委員