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新加坡 MAS 金融檢查制度與金融機構風險評估與評等機制之研究

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MAS目前辦理實地檢查時,並未採用ACL等電腦稽核輔助稽核軟體,惟金融機構之內部稽核若建置有該等稽核軟體,MAS之檢查人員有可能會利用該軟體以輔助查核工作。

為因應銀行業務複雜度、組織架構之快速轉變、與非銀行機構日漸密切關係、全球化經營及科技快速進步,MAS目前採用風險導向檢查機制,實地檢查著重確認金融機構之管理品質與管理流程,以及其風險管理與控制系統之妥適性。檢查程序採取「由上而下」方式辦理,而非以往「由下而上」之檢查方式,檢查重點在確認銀行管理階層是否能有效辨識營運風險並確實管理,而非以往專注在帳務與作業控制缺失查核。

有關詳細研究內容,請參考金管會檢查局網站: http://www.fsc.gov.tw/uploaddowndoc?file=abroad/2011052421312630.pdf&filedisplay=7103014425471.pdf&flag=doc

關於 David Chuang

CFE舞弊稽核師、資料分析與電腦稽核專家 現 任: 台北商業技術學院會計資訊系兼任講師 - 電腦審計 兆益數位股份有限公司 總經理 中華民國電腦稽核協會理事專業發展委員會主任委員 台灣舞弊防治與鑑識協會理事暨會員發展與服務委員會主任委員